感谢邀请! 盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。公司制企业盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积是按照相关法律法规的规定计提,而任意盈余公积是由企业自行决定提取。 一、盈余公积的用途 1、弥补亏损; 2、转增资本; 3、扩大企业生产经营。 二、盈余公积的科目设置及核算 1、企业应当设置“盈余公积”科目,并分别“法定盈余公积”和“任意盈余公积”两个明细进行核算。外商投资企业还应分别“储备基金”和“企业发展基金”进行明细核算。 2、提取盈余公积 借:利润分配-提取盈余公积 借:利润分配-提取任意盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 贷:盈余公积-任意盈余公积 3、外商投资企业提取储备基金、企业发展基金、职工奖励基金及福利的会计分录: 借:利润分配-提取储备基金 借:利润分配-企图企业发展基金 借:利润分配-提取职工奖励基金及福利 贷:盈余公积-储备基金 贷:盈余公积-企业发展基金 贷:应付职工薪酬 4、盈余公积弥补亏损 借:盈余公积 贷:利润分配-盈余公补亏 5、盈余公积转增资本 借:盈余公积 贷:实收资本(股本) 6、盈余公积派送新股 借:盈余公积 贷:股本 三、盈余公积余额等于注册资本的50%时,可以不再计提盈余公积。
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